Lokale belastingvoordelen en regelingen Bonaire, Nederlandse Antillen

• Vervroegde afschrijving
• Investeringsaftrek
• Verlies compensatie
• Fiscale incentives voor de Economische Zone (inclusief ecommerce, http://www.ezonebonaire.com/ )
• Fiscale incentives voor diverse sectoren (tax holidays):

-Fiscale incentives voor hotelbouw
-Fiscale incentives voor de industrie
-Fiscale incentives voor grondontwikkeling
-Fiscale incentives voor andere bedrijven

Vervroegde afschrijvingen

De ondernemer kan versneld afschrijven tot hoogstens 1/3 deel van de aanschafwaarde van bedrijfsmiddelen. Bij gebruik van een vervangingsreserve wordt het toegestane bedrag voor de vervroegde afschrijving verminderd. De afschrijving gaat in op het moment van de ingebruikname. Bij investeringen in gebouwen kan de afschrijving ingaan op het moment dat de verplichting is aangegaan. Zowel voor de inkomstenbelasting als de winstbelasting geldt als voorwaarde dat een regelmatige boekhouding wordt gevoerd met geregelde jaarlijkse afsluitingen.

Investeringsaftrek

Als in een jaar meer dan Naf. 5000,= in een bedrijfsmiddel wordt geïnvesteerd, kan de ondernemer 8% van het bedrag van de investering aftrekken van het resultaat van dat jaar en het volgende jaar. Bij nieuwbouw is het percentage 12%.
De investeringsaftrek geldt niet voor gronden, woonhuizen, personenwagens, pleziervaartuigen, effecten, vorderingen, goodwill, en verpakkingsmateriaal.

Verliescompensatie

Deze regeling geldt voor industrieën en andere ondernemingen die in aanmerking komen voor een tax-holiday. Zij kunnen eventuele verliezen van de eerste vier jaren van de onderneming onbeperkt verrekenen. Verliescompensatie geldt in het algemeen voor een periode van tien jaar.

Fiscale incentives voor de Economische Zone

(inclusief e-commerce, www.ezonebonaire.com) 

Om voor onderstaande faciliteiten in aanmerking te komen moet de rechtspersoon tot de Economische Zone zijn toegelaten. Toelating wordt verleend als het exportbedrijf zal bijdragen aan de bevordering van de werkgelegenheid en de uitbouw van de Nederlandse Antillen als internationaal distributiecentrum van goederen en diensten.

A. Een belastingtarief (inclusief opcenten) van 2% op de exportwinst, tot en met het jaar 2025.
B. Vrijstelling van omzetbelasting (OB), accijnzen, invoerrechten (economische heffingen inbegrepen) bij invoer, overladen of uitvoer.
C. Op verzoek geeft de Bank van de Nederlandse Antillen vrijstelling van de betaling van de 'license-fee' (deviezenprovisie) 

Fiscale incentives / tax holidays voor diverse sectoren

1. Fiscale incentives voor hotelbouw

Om voor onderstaande belastingfaciliteiten in aanmerking te komen moet een N.V. worden opgericht die (binnen twee jaar na dagtekening van het landsbesluit) tenminste Naf 500.000,= investeert in de bouw en eerste inrichting van een hotelpand.

• Een winstbelastingtarief (inclusief opcenten) van tenminste 2% gedurende maximaal 11 jaren.

• Vrijstelling van invoerrechten (inclusief economische heffingen) op benodigde materialen en op goederen voor de bouw en eerste inrichting van de hotelpanden. In geval van renovatie (uitbreiding, verbetering en/of vernieuwing) geldt een ontheffing van twee jaar van invoerrechten (heffingen inbegrepen) op de benodigde materialen en goederen. 

• Vrijstelling van grondbelasting gedurende 10 jaar op de hotelpanden nadat deze belastbaar zijn geworden.

• Vrijstelling van gebruiksbelasting gedurende 10 jaar,te beginnen bij het gebruik van de hotelpercelen.
  

• Vrijstelling van inkomstenbelasting op ontvangen dividend en andere winstuitkeringen,mits binnen twee jaar uitgedeeld na afloop van het boekjaar waarin de winst is behaald.

Klik hier om de tekst van de Landsverordening ter bevordering bedrijfsvestiging en hotelbouw te downloaden.

Klik hier om de tekst van de Landsverordening renovatie hotels te downloaden.

2. Fiscale incentives voor industriële ondernemingen

Om voor onderstaande belastingfaciliteiten in aanmerking te komen moet een N.V. in de industrie (met uitzondering van de oliesector) een investering van minstens Naf. 150.000,= plegen en minstens 5 permanente werkplaatsen scheppen voor personen die in de Nederlandse Antillen geboren zijn.

• Een winstbelasting (inclusief opcenten) van tenminste 2% voor maximaal 11 jaren en tot uiterlijk 2010. Als tenminste 90% van het eindproduct wordt uitgevoerd of wordt afgezet bij een derde die deze producten gebruikt voor verwerking, bewerking of assemblage tot nieuwe marktproducten, kan deze onderneming gedurende 15 jaren en tot uiterlijk 2015 van deze vrijstellingen profiteren. In dat geval moet de N.V. minstens naf 1.000.000,= investeren, minstens 5 permanente werkplaatsen bieden aan personen die in de Nederlandse Antillen geboren zijn en ook een kosten-baten analyse overleggen.
  

• Vrijstelling van invoerrechten (inclusief economische heffingen) op materialen en op goederen voor de bouw en eerste inrichting van bedrijfspanden en op verpakkingsmateriaal, machines, grondstoffen, halffabrikaten en hulpmiddelen voor het productieproces.

• Vrijstelling van grondbelasting gedurende hooguit 11 jaren en tot uiterlijk 2010.

• Vrijstelling van gebruiksbelasting gedurende hooguit 11 jaren en tot uiterlijk 2010.

• Vrijstelling van inkomstenbelasting op ontvangen dividend en andere winstuitkeringen, mits binnen twee jaar uitgedeeld na afloop van het boekjaar waarin de vrijgestelde winst is behaald  

Klik hier om de tekst van de Landsverordening belastingfaciliteiten industriële ondernemingen te downloaden.

3. Fiscale incentives voor grondontwikkeling

Om voor onderstaande belastingfaciliteiten in aanmerking te komen moet de N.V. (binnen vijf jaar na dagtekening van het landsbesluit) minstens Naf. 1.000.000,= investeren in onroerend-goed ontwikkeling, de waarde van de grond niet inbegrepen.

• Een belastingtarief (inclusief opcenten) van tenminste 2% op de verkoop van ontwikkelde grond, gedurende hooguit 15 jaren.

• Vrijstelling van invoerrechten op materialen en goederen voor de aanleg van wegen, op de bouw van onroerend goed, en op de aanleg of bouw van locaties voor amusementsdoeleinden.

• Vrijstelling van grondbelasting zolang de grond die in ontwikkeling is niet wordt verhuurd.

• Vrijstelling van gebruiksbelasting.

• Vrijstelling van inkomstenbelasting op ontvangen dividend en andere winstuitkeringen, mits binnen twee jaar uitgedeeld na afloop van het boekjaar waarin de winst is behaald.

Klik hier om de tekst van de Landsverordening ter bevordering van grondontwikkeling te downloaden.